Bạn có phải trả thuế cho tiền điện tử không?
Hầu hết các loại thuế áp dụng đối với tiền điện tử dựa trên Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ, hoặc IRS, ra phán quyết vào năm 2014. Theo phán quyết, tiền điện tử nên được đối xử giống như cổ phiếu hoặc trái phiếu – như một tài sản vốn.
Điều này có ý nghĩa gì đối với những người sở hữu tiền điện tử? Nếu tiền điện tử được coi là tài sản vốn, thì điều đó có nghĩa là phải có thuế đối với tiền điện tử bất cứ khi nào nó được bán với lợi nhuận.
Ví dụ: nếu bạn mua thứ gì đó bằng tiền điện tử và số tiền bạn chi tiêu tăng thêm giá trị so với giá mua của bạn, thì chi tiêu của bạn sẽ phải chịu thuế lãi vốn tiền điện tử.
Đây là cách nó hoạt động, ít nhất là theo IRS có liên quan:
- Đối với mục đích thảo luận, giả sử bạn đã mua Bitcoin ( BTC ) trị giá 50 đô la. Bạn đã giữ nó, cho phép nó tăng giá trị lên 500 đô la.
- Sau đó, bạn sử dụng 500 đô la để mua quần áo chẳng hạn. Sau đó, bạn sẽ nợ thuế lãi vốn đối với khoản lợi nhuận 450 đô la mà giao dịch mua ban đầu trị giá 50 đô la của bạn kiếm được.
- Về mặt kỹ thuật, bạn đã tiêu Bitcoin, phải không? Tuy nhiên, IRS vẫn coi lợi nhuận bạn kiếm được từ giao dịch mua ban đầu là khoản phải nộp thuế.
Theo giám đốc nghiên cứu của Trung tâm thuế Đại học Bắc Carolina (UNC) và phó giáo sư Jeff Hoopes, việc IRS đánh thuế tiền điện tử như một tài sản vốn là bởi vì hầu hết mọi người coi tiền điện tử như một khoản đầu tư.
Lãi vốn và lỗ vốn là gì?
Vậy thuế tiền điện tử hoạt động như thế nào? Bạn nợ thuế tiền điện tử nếu bạn bán hoặc tiêu nó trong khi nhận ra lợi nhuận. Nếu tiền điện tử được chi tiêu hoặc bán bị thua lỗ, thì bạn sẽ không cần phải trả bất kỳ khoản thuế nào. Để minh họa:
- Nếu bạn mua Bitcoin trị giá 5.000 đô la và bán nó với giá 10.000 đô la, bạn sẽ có lợi nhuận chịu thuế là 5.000 đô la.
- Nếu bạn mua Bitcoin trị giá 5.000 đô la và bán nó với giá 3.000 đô la, bạn sẽ không nợ bất kỳ khoản thuế nào. Khoản lỗ 2.000 đô la Bitcoin của bạn cũng có thể được sử dụng để bù đắp các khoản lãi đầu tư khác.
Trong các phần tiếp theo, chúng ta sẽ thảo luận về thuế tiền điện tử ở Hoa Kỳ, Vương quốc Anh và Đức. Mặc dù tất cả các quốc gia đều áp đặt các phán quyết tương tự liên quan đến thuế tiền điện tử, nhưng vẫn có một số biến thể có thể đáng chú ý, tùy thuộc vào vị trí của bạn.
Định mức thuế tiền điện tử
Khi Satoshi Nakamoto công bố sách trắng của mình về Bitcoin , Quốc hội Hoa Kỳ cũng đã thông qua luật tăng cường yêu cầu báo cáo thuế của các nhà môi giới tài chính. Theo luật mới, các công ty tài chính được yêu cầu cung cấp cho người nộp thuế và IRS thông tin về các tài liệu thuế của họ.
Luật này liên quan như thế nào đến tiền điện tử? Theo phán quyết mới, các công ty sau đó buộc phải tính toán “cơ sở chi phí”. Đây là khoản chênh lệch giữa giá mua ban đầu và tiền bán một tài sản nhất định. Như vậy, số tiền sau đó sẽ xác định nghĩa vụ thuế.
Điều này tương tự như thuế thu nhập từ tiền điện tử mà chúng ta biết ngày nay.
Trong các phần sau, chúng ta sẽ thảo luận về các định mức thuế ở Hoa Kỳ, cũng như ở Anh và Đức.
Hoa Kỳ
Vì IRS phân loại tiền điện tử là tài sản (không phải tiền tệ), theo luật của Hoa Kỳ, việc mua và bán tiền điện tử phải chịu thuế. Do đó, các quy tắc thuế áp dụng cho tài sản cũng áp dụng cho Bitcoin, Ether ( ETH ) và các loại tiền điện tử khác. Về mặt kỹ thuật, chỉ áp dụng các quy tắc thuế áp dụng cho các giao dịch bất động sản, không áp dụng các quy tắc thuế bất động sản.
IRS phạt lỗi không báo cáo thu nhập từ việc bán tiền điện tử. Trên thực tế, các tờ khai thuế năm 2019 đã bao gồm câu hỏi có hoặc không liên quan đến các giao dịch tiền điện tử.
Thu nhập từ tài sản tiền điện tử ở Hoa Kỳ được tính dựa trên thu nhập của người đó, cũng như thời gian nắm giữ tiền điện tử. Về mặt kỹ thuật, thời gian nắm giữ tiền điện tử bắt đầu vào ngày mua hoặc giao dịch. Sau đó, nó tiếp tục vào ngày bán, trao đổi hoặc giao dịch mà trong đó nó được xử lý như một tài sản vốn.
Tiền điện tử có thời gian nắm giữ từ 365 ngày trở xuống phải chịu thuế thu nhập vốn ngắn hạn và sẽ bị đánh thuế như thu nhập thông thường. Ví dụ, khung thuế lợi tức vốn ngắn hạn cho năm 2021 như sau:
Nguồn: IRS
Trong khi đó, tiền điện tử được giữ trong hơn 365 ngày phải chịu thuế suất tăng vốn dài hạn. Khung thuế lợi tức vốn dài hạn cho năm 2021 như sau:
Nguồn: IRS
Vương quốc Anh
Ở Vương quốc Anh, Doanh thu và Hải quan của Nữ hoàng (HMRC) có Hướng dẫn sử dụng tiền điện tử hướng dẫn chi tiết cách nộp thuế tiền điện tử. Tương tự như Hoa Kỳ, Vương quốc Anh không coi tài sản tiền điện tử là tiền hoặc tiền tệ. Thay vào đó, chúng được phân thành bốn loại:
- Mã thông báo trao đổi: Những mã thông báo này được sử dụng làm phương thức thanh toán. Bitcoin là một loại mã thông báo trao đổi.
- Mã thông báo bảo mật: Đây là các mã thông báo có lợi ích hoặc quyền trong kinh doanh. Ví dụ về các quyền này là quyền sở hữu, quyền được chia sẻ lợi nhuận trong tương lai hoặc hoàn trả một khoản tiền.
- Mã thông báo tiện ích: Mã thông báo tiện ích cung cấp quyền truy cập vào hàng hóa hoặc dịch vụ có thể truy cập thông qua một nền tảng, thường sử dụng công nghệ sổ cái phân tán (DLT).
- Stablecoin: Đây là các tài sản tiền điện tử có giá trị được gắn với giá trị của tiền fiat hoặc hàng hóa trao đổi.
Bất kỳ ai nắm giữ tài sản tiền điện tử như một khoản đầu tư cá nhân sau đó sẽ bị đánh thuế đối với bất kỳ khoản lợi nhuận nào thu được từ các tài sản đó. Các cá nhân có tài sản tiền điện tử cũng phải trả thuế cho các loại tiền điện tử nhận được qua airdrop, khai thác, phần thưởng xác nhận và tiền lương từ nhà tuyển dụng.
Trừ khi khoản đóng góp lớn hơn chi phí mua lại, các tài sản tiền điện tử được quyên góp cho tổ chức từ thiện sẽ không áp dụng thuế thu nhập vốn. Lỗ vốn từ tiền điện tử cũng có thể được xem xét để chịu trách nhiệm thuế. Có nghĩa là nếu tiền điện tử được bán với giá thấp hơn số tiền mua lại, khoản lỗ có thể được khấu trừ để giảm mức thu nhập vốn tổng thể.
Cuối cùng, việc trao đổi tiền điện tử cho tiền pháp định, cũng như trao đổi tiền điện tử cho một loại tiền điện tử khác, được coi là các sự kiện chịu thuế. Nói một cách đơn giản, bất kỳ thứ gì khiến bạn có lợi nhuận trong danh mục đầu tư tiền điện tử của mình đều khiến bạn phải chịu thuế.
nước Đức
Theo Đạo luật thuế của Đức, Bitcoin và các loại tiền điện tử khác được coi là tiền riêng. Về mặt thuế, Văn phòng Thuế Trung ương Liên bang Đức hoặc Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), tiền điện tử không được coi là tài sản, ngoại tệ hoặc đấu thầu hợp pháp.
Đối với tất cả các quốc gia thành viên của Liên minh Châu Âu, Bundesfinanzministerium (BMF) hoặc Bộ Tài chính Liên bang cũng đã ra phán quyết rằng các giao dịch tiền điện tử do các cá nhân thực hiện không cần phải chịu thuế Giá trị gia tăng (VAT).
Theo luật của Đức, các giao dịch nhỏ thuộc luật thuế 23 EStG. Do đó, doanh số bán tiền điện tử dưới 600 Euro được miễn thuế (đối với cá nhân). Ví dụ: mua Bitcoin trị giá 50 euro và bán nó với giá 150 euro sau một vài tháng sẽ không phải chịu bất kỳ nghĩa vụ thuế nào ở Đức.
Tiền điện tử được giữ trong hơn một năm cũng không phải chịu nghĩa vụ thuế đối với thu nhập. Tóm lại, nắm giữ dài hạn được miễn thuế, ngay cả khi tài sản tiền điện tử của bạn tăng giá trị. Ví dụ: nếu bạn mua Bitcoin trị giá 200 € và bán nó với giá 500 € sau hơn một năm, thì 300 € mà bạn kiếm được sẽ không phải chịu thuế.
Khi nào bạn cần nộp thuế tiền điện tử?
Hoa Kỳ
Các sự kiện chịu thuế ảnh hưởng đến các khoản đầu tư tiền điện tử của một người bắt buộc phải được báo cáo về thuế của một người. Sự kiện chịu thuế là bất kỳ sự kiện nào trong đó một người nhận ra hoặc kích hoạt lợi nhuận tiền điện tử.
Hai sự kiện thuế này bị đánh thuế khác nhau, vì vậy điều quan trọng là phải hiểu các sự kiện nằm trong mỗi sự kiện:
Sự kiện thuế thu nhập vốn
Các sự kiện thuế thu nhập vốn ngắn hạn và dài hạn như sau:
- Sử dụng tiền điện tử để mua hàng hóa và / hoặc dịch vụ
- Bán tiền điện tử để lấy tiền fiat (đô la, euro, bảng Anh và các loại tương tự)
- Giao dịch / hoán đổi tiền điện tử lấy một loại tiền điện tử khác
Lưu ý rằng việc chuyển tài sản từ ví hoặc sàn giao dịch này sang ví khác không kích hoạt lãi hoặc lỗ vốn và do đó, không phải là một sự kiện chịu thuế.
Sự kiện thuế thu nhập
Các sự kiện về thuế thu nhập như sau:
- Nhận tiền điện tử qua airdrop
- Nhận lãi suất tiền điện tử từ tài chính phi tập trung (DeFi)
- Nhận thanh toán bằng tiền điện tử để hoàn thành nhiệm vụ
- Kiếm thu nhập khai thác tiền điện tử từ phần thưởng khối và phí giao dịch
- Kiếm tiền điện tử từ các nhóm thanh khoản và đặt cược
Báo cáo thuế tiền điện tử phải được thực hiện một cách tỉ mỉ, đặc biệt là ở Hoa Kỳ, nơi có rất nhiều sự kiện thuế. Bạn luôn có thể tham khảo ý kiến của một chuyên gia, chẳng hạn như kế toán và kiểm tra thuế suất của mình bằng cách sử dụng máy tính thuế tiền điện tử.
Các sự kiện không chịu thuế
Trong khi đó, các sự kiện không chịu thuế như sau:
- Quyên góp tiền điện tử cho tổ chức từ thiện hoặc phi lợi nhuận được miễn thuế
- Nếu tiền điện tử được mua bằng tiền mặt và sau đó chỉ cần giữ hoặc giữ lại
- Chuyển tiền điện tử từ ví sang ví
Lưu ý rằng có thể khấu trừ tối đa 3.000 đô la từ thuế thu nhập thông thường của bạn tùy thuộc vào thời gian bạn đã nắm giữ tài sản tiền điện tử của mình. Các khoản lỗ phát sinh từ hoạt động kinh doanh cũng có thể được chuyển sang năm tính thuế tiếp theo hoặc được sử dụng để bù đắp lãi vốn.
Vương quốc Anh
Tại Vương quốc Anh, một người chỉ cần trả thuế thu nhập vốn trên số tiền lãi tổng thể vượt quá số tiền được miễn hàng năm. Số tiền miễn thuế hàng năm hiện tại hoặc trợ cấp miễn thuế là 12.300 Bảng Anh. Tuy nhiên, lợi nhuận thu được vẫn cần được báo cáo trên tờ khai thuế của một người, bất kể số tiền là bao nhiêu.
Khá giống với Hoa Kỳ, các cá nhân phải chịu thuế thu nhập tiền điện tử nhận được hoặc kiếm được thông qua các phương pháp hoặc sự kiện sau:
- Khai thác tiền mã hoá
- Nhận airdrop
- Phần thưởng xác nhận
- Mức lương từ người sử dụng lao động
- Lợi nhuận từ kinh doanh giao dịch tiền điện tử
Mặt khác, nếu tài sản tiền điện tử không được giao dịch, thì trong mắt HMRC, chúng không phải chịu thuế. Nói một cách đơn giản, không có việc thanh lý hoặc bán đồng nghĩa với việc không phải trả thuế, bất kể số tiền bạn đã đầu tư vào tiền điện tử. Tuy nhiên, việc trao đổi tiền điện tử sang tiền điện tử phải chịu thuế lợi tức vốn vì nó được coi như một khoản thanh lý. Hơn nữa, HMRC nhận thông tin từ các sàn giao dịch tiền điện tử.
Trong trường hợp việc mua và bán tiền điện tử dẫn đến lợi nhuận, HMRC có thể coi nó là giao dịch và sau đó sẽ phải chịu thuế thu nhập. Theo luật của Vương quốc Anh, lợi nhuận từ kinh doanh phải chịu thuế thu nhập lên tới 45% (không phải CGT). Ví dụ trong số này là khai thác và đặt cược.
Đối với các doanh nghiệp, họ cần phải trả thuế cho các hoạt động liên quan đến việc trao đổi mã thông báo. Ví dụ:
- Mua và bán mã thông báo trao đổi
- Trao đổi mã thông báo cho các loại tài sản tiền điện tử khác
- Cung cấp hàng hóa và / hoặc dịch vụ để đổi lấy token
nước Đức
Tiền điện tử được coi là một tài sản vô hình thông thường ở Đức. Do đó, Mục 23 của Đạo luật thuế thu nhập của Đức nêu chi tiết việc xử lý các giao dịch đầu cơ được thực hiện bằng tiền tệ tư nhân.
Nếu tiền điện tử được bán trong thời gian nắm giữ dưới một năm, nó sẽ phải chịu thuế thu nhập ở Đức. Đối với giao dịch tiền điện tử, số tiền ròng thu được hoặc bị mất tại thời điểm tài sản được bán là số tiền bị đánh thuế là thu nhập. Điều này áp dụng cho tiền điện tử được giao dịch cho một loại tiền điện tử khác hoặc tiền tệ fiat.
Tuy nhiên, cần lưu ý rằng các tài sản tiền điện tử được coi là công cụ tài chính như hợp đồng tương lai hoặc hoán đổi sẽ không có lãi hoặc lỗ của chúng so với các khoản đầu tư tiền điện tử thụ động.
Tiền điện tử do các cá nhân khai thác cũng bị đánh thuế. Theo Mục 23 của Đạo luật Thuế Thu nhập, khoản này được coi là chịu thuế theo “thu nhập khác”. Số tiền chịu thuế là lợi nhuận ròng của tiền điện tử. Ví dụ: một người khai thác Bitcoin bị đánh thuế theo giá bán tiền điện tử của anh ta trong thời gian bán, trừ chi phí khai thác.
Khi hàng hóa và dịch vụ được mua bằng tiền điện tử, nó được coi là giao dịch tiền điện tử ở Đức và do đó phải chịu thuế. Tương tự như các quy tắc IRS, HMRC sẽ đánh thuế các khoản thanh lý (ngay cả khi chúng là giao dịch mua) miễn là số tiền ban đầu đã tăng lên về giá trị.
Ví dụ: nếu bạn mua 5000 euro Bitcoin và sử dụng nó để mua một túi 6000 euro sau khi nó đã tăng giá trị, 1000 euro sẽ vẫn bị đánh thuế là lợi nhuận ròng ngay cả khi bạn đã chi tiêu nó. Tuy nhiên, nắm giữ Bitcoin của bạn trong một năm hoặc hơn, sẽ loại bỏ khoản thuế này, đó là lý do tại sao rất nhiều người chờ đợi để mua bất kỳ thứ gì bằng Bitcoin của họ.
Tóm lại, bạn có thể trả thuế cho lợi nhuận từ tiền điện tử khi:
- Bạn bán tiền điện tử trong cùng năm mua nó và bạn kiếm được lợi nhuận hơn 600 €.
- Bạn bán tiền điện tử được sử dụng để đặt cược kiếm được tiền lãi và bạn đã thực hiện điều này trong vòng 10 năm kể từ khi mua tiền điện tử nói trên.
Mặt khác, bạn sẽ không phải trả thuế đối với lợi nhuận từ tiền điện tử khi:
- Bạn bán tiền điện tử của mình sau một năm hoặc hơn khi mua nó.
- Lợi nhuận của bạn từ việc bán tiền điện tử nhỏ hơn 600 €.
- Bạn bán tiền điện tử được sử dụng để đặt cược sau 10 năm mua nó.
Làm thế nào để thanh toán thuế tiền điện tử của bạn?
Hoa Kỳ
Hoa Kỳ có rất nhiều nền tảng giúp việc nộp và nộp thuế tiền điện tử dễ dàng hơn. Một số trong số này là TaxBit, Accointing, Koinly, CoinTracker và TokenTax, trong số những loại khác. Các cá nhân có thuế tiền điện tử phức tạp nên tranh thủ sự trợ giúp của kế toán để đảm bảo rằng mọi thứ đều ổn thỏa bất cứ khi nào đến lúc nộp và nộp thuế.
TaxBit có một hướng dẫn tuyệt vời để báo cáo lợi nhuận tiền điện tử trên tờ khai thuế. Nếu không, bạn có thể báo cáo lợi nhuận từ tiền điện tử của mình cho IRS bằng Biểu mẫu 8949 và báo cáo chúng trên tờ khai thuế Biểu mẫu 1040 của bạn thông qua Biểu D. Bạn cũng có thể tham khảo trang web của IRS để biết thêm thông tin về các loại thuế liên quan đến tiền điện tử.
Vương quốc Anh
Tờ khai thuế cần được nộp cho HMRC để tiết lộ thu nhập của một người. Nó khá giống với việc nộp các loại thuế khác đối với thu nhập. Điều quan trọng là lưu giữ hồ sơ về lãi và lỗ giao dịch. Bạn cũng nên tính toán số tiền bạn nợ càng sớm càng tốt để bạn có thể thanh toán bất cứ khoản nào đến hạn vào ngày 31 tháng 1.
Bạn cũng có thể thuê kế toán hoặc cố vấn thuế nếu tình hình thuế tiền điện tử của bạn quá phức tạp để bạn tự nộp hồ sơ. Đối với lãi và lỗ vốn, chúng có thể được báo cáo trên các trang bổ sung SA108 của tờ khai thuế SA100 của bạn.
nước Đức
Hoạt động tiền điện tử về thu nhập và lợi nhuận phải được khai báo trong tờ khai thuế hàng năm của một người, hoặc Einkommensteuererklärung, ở Đức. Nó được báo cáo theo cách tương tự như thu nhập thông thường.
Tất cả những gì bạn phải làm là tính thuế tiền điện tử của mình bằng cách sử dụng một ứng dụng, hồ sơ của bạn hoặc tham khảo ý kiến của một kế toán viên. Tuy nhiên, BZSt có một nền tảng thuế trực tuyến để bạn có thể dễ dàng khai thuế.
Đây được gọi là Elektronische Steuererklärung hoặc ELSTER. Hoạt động tiền điện tử cũng có thể được khai báo trên giấy và đăng trên các biểu mẫu thuế cho văn phòng thuế địa phương hoặc Finanzamt.
Các hình thức để sử dụng là:
- Hauptformular ESt 1 A: Dành cho thu nhập chung
- Anlage SO: Để có thu nhập từ tiền điện tử
Quốc gia nào có thuế tiền điện tử ít nhất?
Đức có thể được coi là một trong những quốc gia thân thiện với tiền điện tử nhất về mặt thuế. Bởi vì quốc gia này coi tiền điện tử là tiền tư nhân, luật pháp của quốc gia này ủng hộ các nhà đầu tư mua và giữ dài hạn.
Mẹo chuẩn bị cho kỳ tính thuế tiền điện tử
Lời khuyên tốt nhất là chuẩn bị. Nếu bạn có tài sản tiền điện tử, hãy ghi chép tỉ mỉ tất cả các giao dịch của bạn để bạn có thể dễ dàng tính toán số tiền bạn nợ vào mùa thuế. Cho dù bạn đang ở đâu trên thế giới, những lời khuyên này vẫn đúng cho một mùa thuế không rắc rối.
- Giữ một bản ghi chi tiết về tất cả các hoạt động liên quan đến tiền điện tử của bạn.
- Tính toán lãi và lỗ vốn của bạn bằng cách sử dụng máy tính thuế.
- Tự làm quen với các biểu mẫu bạn sẽ cần điền và gửi vào mùa nộp đơn đến.
- Gửi các biểu mẫu của bạn và trả bất kỳ khoản thuế nào còn nợ vào hoặc trước thời hạn.
Các hình phạt đối với Bitcoin không được khai báo
Theo phán quyết của IRS, việc cố tình không báo cáo bất cứ điều gì (bao gồm cả tiền điện tử) trên tờ khai thuế là một hành vi phạm tội và bị coi là trốn thuế. Các điều tra viên IRS quyết định xem việc bỏ sót có cố ý hay không. Trong mọi trường hợp, hình phạt có thể cao tới 75% mức thuế khai thấp. Thời gian tù cũng có thể cần được tống đạt.
Tương tự như vậy, HMRC áp dụng hình phạt lên đến 200% bất kỳ khoản thuế nào đến hạn, cộng với 20% thuế thu nhập vốn với lãi suất. Việc không báo cáo tài sản tiền điện tử ở Anh được coi là trốn thuế và bị pháp luật trừng phạt thông qua cáo buộc hình sự hoặc án tù.
Ở Đức, hành vi trốn thuế tiền điện tử cũng bị trừng phạt theo luật và có thể bao gồm đến 14 năm kể từ cuối năm mà khoản nợ thuế bắt nguồn.
Quyên góp, tặng hoặc thừa kế tiền điện tử
Tặng và tặng tiền điện tử là các giao dịch không chịu thuế cho cả người cho và người nhận. Tuy nhiên, IRS đóng thuế cho các tổ chức không được miễn thuế. Quà tặng có giá trị dưới 15.000 đô la không phải chịu thuế. Đối với tài sản tiền điện tử được thừa kế, chúng phải tuân theo các quy định về di sản giống như các tài sản khác.
