Các phán quyết về thuế tiền điện tử trên toàn thế giới hầu hết dựa trên phán quyết năm 2014 do Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đưa ra, định nghĩa tiền điện tử là tài sản vốn. Do đó, tiền điện tử được coi như cổ phiếu, trái phiếu và các tài sản vốn khác.
Coi tiền điện tử là tài sản vốn có nghĩa là tiền điện tử sẽ bị đánh thuế bất cứ khi nào nó được bán với lợi nhuận. Bất cứ khi nào bạn mua thứ gì đó bằng tiền điện tử, chi tiêu của bạn sẽ phải chịu thuế tăng vốn trong trường hợp số tiền bạn đã chi tăng giá trị so với giá mua ban đầu.
Ví dụ: giả sử một người mua Bitcoin ( BTC ) trị giá 100 đô la và giữ nó cho đến khi nó tăng lên 1000 đô la giá trị. Sau đó, họ đã chi số BTC trị giá 1000 đô la vào thiết bị chơi game. Trong trường hợp này, 900 đô la mà họ kiếm được 100 đô la ban đầu sẽ phải chịu thuế lãi vốn – ngay cả khi họ đã chi số tiền đó. Theo phán quyết của IRS, lợi nhuận thu được từ giao dịch mua ban đầu (100 đô la) sẽ vẫn phải chịu thuế.
Điều này là do, trong mắt IRS, hầu hết mọi người coi tiền điện tử như một khoản đầu tư. Do đó, bạn nợ thuế tiền điện tử cho dù bạn chi tiêu hay bán nó — miễn là khoản đầu tư ban đầu của bạn thu được lợi nhuận. Nếu tiền điện tử của bạn bị thua lỗ, bạn sẽ không cần phải trả thuế khi bán hoặc chi tiêu nó.
Hãy quay trở lại ví dụ của chúng ta trước đó. Để minh họa:
- Nếu 100 đô la mua Bitcoin của bạn được bán với giá 1000 đô la, thì khoản lãi chịu thuế của bạn là 900 đô la.
- Nếu 100 đô la mua Bitcoin của bạn được bán với giá 50 đô la, bạn sẽ không nợ bất kỳ khoản thuế nào. Bạn cũng có thể sử dụng khoản lỗ $ 50 của mình trong Bitcoin để bù đắp các khoản lãi đầu tư khác.
Bạn phải trả bao nhiêu thuế cho tiền điện tử?
Để rõ ràng hơn, IRS phân loại tiền điện tử là tài sản chứ không phải tiền tệ. Vì lý do này, việc mua và bán tiền điện tử ở Mỹ đều phải chịu thuế. Điều này có nghĩa là các quy tắc thuế hiện đang áp dụng cho tài sản cũng có thể áp dụng cho tiền điện tử, ngoại trừ các quy định về thuế bất động sản.
Vào năm 2019, IRS đã đưa ra câu hỏi có hay không đối với các giao dịch tiền điện tử trong các biểu mẫu khai thuế. Do đó, việc không báo cáo bất kỳ thu nhập nào kiếm được từ việc bán tiền điện tử được coi là vi phạm luật liên bang và sẽ bị phạt.
Thuế suất đối với tiền điện tử thay đổi dựa trên số tiền mà tài sản tiền điện tử của bạn thu được và thời gian nắm giữ tiền điện tử. Do đó, khi bạn báo cáo thu nhập của mình cho IRS, thuế suất thuế thu nhập của bạn sẽ được tính tương ứng với khung thuế hiện tại của bạn. Nếu thu nhập từ tiền điện tử của bạn cao, điều này cũng có thể làm tăng thuế suất của bạn đối với các khoản thu nhập không phải tiền điện tử khác, vì khung thuế của bạn cũng sẽ được điều chỉnh.
Cách tính thuế tiền điện tử của bạn
Như đã đề cập, chủ sở hữu tiền điện tử có trụ sở tại Hoa Kỳ bị đánh thuế dựa trên hai yếu tố: thu nhập của họ và thời gian nắm giữ tiền điện tử của họ. Hãy thảo luận về thời gian nắm giữ tiền điện tử.
Về mặt kỹ thuật, thời gian nắm giữ tiền điện tử bắt đầu khi một người mua tiền điện tử và kết thúc khi tiền điện tử được xử lý như một tài sản vốn thông qua mua bán, trao đổi hoặc giao dịch khác.
Lãi vốn ngắn hạn
Nếu tiền điện tử của bạn có thời gian nắm giữ từ 365 ngày trở xuống, nó sẽ phải chịu thuế tăng vốn ngắn hạn. Các khoản thu nhập này được đánh thuế giống như thu nhập thông thường của bạn và sẽ phụ thuộc vào khung thuế hiện tại của bạn.
Ví dụ, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp vốn ngắn hạn cho năm 2022 như sau:
Lãi vốn dài hạn
Mặt khác, tiền điện tử được giữ lâu hơn 365 ngày sẽ phải chịu thuế suất tăng vốn dài hạn. Ví dụ, thuế suất đối với lãi vốn dài hạn vào năm 2022 là:
Làm thế nào để thanh toán thuế tiền điện tử của bạn?
Có một số nền tảng mà chủ sở hữu tiền điện tử có trụ sở tại Hoa Kỳ có thể sử dụng để làm cho việc nộp và nộp thuế đối với tiền điện tử dễ dàng hơn nhiều. Một số tùy chọn thanh toán và báo cáo thuế phổ biến là Koinly, CryptoTaxCalculator, CoinLedger, Accointing và CoinTracker.
Thuế cũng có thể được báo cáo và nộp trực tiếp cho IRS thông qua việc sử dụng các biểu mẫu sau:
- Mẫu 8949
- Tờ khai thuế Mẫu 1040 (Biểu D)
Một số cá nhân có các loại thuế phức tạp (tiền điện tử hoặc cách khác) tham khảo ý kiến của các chuyên gia thuế. Chúng bao gồm CPA (kế toán công được chứng nhận), đại lý đã đăng ký và luật sư thuế.
Các khoản lỗ tiền điện tử có được khấu trừ thuế không?
Như đã đề cập trước đó, lỗ tiền điện tử có thể được sử dụng để giảm thuế tiền điện tử. Giống như các khoản lỗ vốn khác, khoản lỗ trong tiền điện tử được khấu trừ thuế. Điều này có nghĩa là bạn có thể sử dụng khoản lỗ tiền điện tử để bù đắp một số khoản thuế thu nhập vốn bằng cách báo cáo những khoản lỗ đó trên tờ khai thuế của bạn.
Có thể yêu cầu bồi thường khoản lỗ vốn lên đến $ 3,000 mỗi năm. Các khoản lỗ vượt quá $ 3,000 có thể được chuyển sang tờ khai thuế trong tương lai để khấu trừ vào thuế thu nhập vốn trong tương lai. Ngoài ra, các khoản đóng góp từ thiện bằng tiền điện tử cũng có thể giúp giảm thuế.
Lợi nhuận từ tiền điện tử có phải chịu thuế không?
Có, lợi nhuận tiền điện tử được coi giống như lãi trên tài sản vốn và do đó phải chịu thuế. Hãy nhớ rằng bạn có trách nhiệm thanh toán thuế đối với lợi nhuận từ tiền điện tử của mình, ngay cả khi bạn không nhận được bất kỳ khoản tiền mặt nào từ lợi nhuận.
Bởi vì IRS xử lý tài sản tiền điện tử giống như tài sản vốn truyền thống (cổ phiếu và trái phiếu), chúng được coi là tài sản và bị đánh thuế như vậy. Để tính thuế thu nhập từ tiền điện tử của bạn, hãy lấy giá bán tài sản của bạn và trừ giá vốn. Số tiền thu được là lợi nhuận của bạn, mà bạn có thể có được từ việc giao dịch hoặc giữ tài sản trong một thời gian. Sau đó, nghĩa vụ thuế tiền điện tử của bạn sẽ được tính dựa trên tỷ lệ và thời gian nắm giữ đã thảo luận trước đó.
Bạn có cần báo cáo tiền điện tử nếu bạn không bán nó không?
Mua tiền điện tử không phải là một sự kiện chịu thuế. Điều này có nghĩa là nếu bạn chỉ nắm giữ tiền điện tử của mình, thì theo luật, bạn không bắt buộc phải báo cáo và nộp thuế. Sở hữu tiền điện tử không ngay lập tức phát sinh lãi hoặc lỗ, vì vậy nó không bị đánh thuế — ngay cả khi nó đang tăng giá trị.
Vì vậy, làm thế nào về việc di chuyển tiền điện tử của bạn giữa các ví hoặc từ sàn giao dịch này sang sàn giao dịch khác?
Những hình thức chuyển nhượng này cũng không phải chịu thuế. Bạn không cần phải báo cáo hoặc trả thuế cho chúng. Tuy nhiên, nếu bạn nhận tiền điện tử dưới dạng thu nhập, ví dụ: dưới dạng tiền lương hoặc phần thưởng từ một dự án blockchain, thì khoản đó được coi là phải chịu thuế. Bạn sẽ cần phải tính toán giá trị thị trường hợp lý của tiền điện tử tại thời điểm bạn nhận được và trả thuế cho số tiền thu được.
Nhận quà tặng tiền điện tử là một sự kiện không chịu thuế cho cả người cho và người nhận, miễn là giá trị của món quà dưới giới hạn loại trừ thuế quà tặng hàng năm (15.000 đô la). Điều tương tự cũng xảy ra đối với sự kế thừa của tiền điện tử.
IRS có biết liệu bạn có sở hữu tiền điện tử không?
Câu trả lời ngắn gọn là: có thể. IRS đã và đang tăng cường nỗ lực để theo dõi các chủ sở hữu tiền điện tử không nộp thuế cho họ. Vào năm 2019, IRS đã khởi động một lực lượng đặc nhiệm tập trung vào việc tuân thủ tiền điện tử và đã gửi thư cho hơn 10.000 người nộp thuế ở Hoa Kỳ, những người có thể đã không báo cáo việc nắm giữ và thu được tiền điện tử của họ.
Tuy nhiên, hiện tại, người nộp thuế được yêu cầu khai báo các hoạt động tiền điện tử của họ trên Biểu mẫu 1040. Các hoạt động này bao gồm nhận, bán, gửi, trao đổi hoặc thu được lợi ích về tiền điện tử. Do đó, việc không khai báo các hoạt động tiền điện tử có thể làm tăng cơ hội kiểm tra IRS.
Thuế DeFi và NFT hoạt động như thế nào?
Cho đến nay, các phán quyết hiện tại của IRS về thuế tiền điện tử không đề cập cụ thể đến tài chính phi tập trung (DeFi) . Tuy nhiên, DeFi và các giao dịch canh tác lợi nhuận vẫn có thể bị coi là chịu thuế theo các quy tắc thuế tài sản tiền điện tử chung, vì chúng liên quan đến tiền điện tử.
Điều tương tự cũng xảy ra đối với thuế đối với các mã thông báo không thể ăn được (NFT) . Mặc dù IRS chưa đưa ra bất kỳ hướng dẫn nào về cách đánh thuế NFT, chúng rất có thể bị đánh thuế là tài sản theo các quy tắc IRS hiện hành. Điều này có nghĩa là nếu bạn bán một NFT, bạn sẽ nhận được lợi nhuận và do đó được yêu cầu báo cáo đó là lãi vốn.
Bạn có thể tránh thuế tiền điện tử không?
Có nhiều cách khác nhau để tránh phải trả thuế đối với lợi nhuận từ tiền điện tử của bạn, chẳng hạn như cho đi tiền điện tử làm tổ chức từ thiện hoặc tặng cho bạn bè và gia đình. Những phương pháp này hoàn toàn hợp pháp và có thể giúp bạn giảm nghĩa vụ thuế của mình.
Các nền tảng như Khối cho đi hỗ trợ tiền điện tử đóng góp cho các tổ chức phi lợi nhuận và quỹ khẩn cấp, chẳng hạn như Mental Health America, Hiệp hội Ung thư Trẻ em, Quỹ Ứng phó Khẩn cấp của Ukraine và hơn thế nữa. Các nhà tài trợ cũng có thể chọn quyên góp tiền điện tử cho các mục đích như giáo dục, áp dụng tiền điện tử, động vật hoặc trao quyền cho phụ nữ.
Điều đó nói rằng, lựa chọn tốt nhất để tránh các cuộc kiểm tra và hình phạt của IRS là khai báo các hoạt động liên quan đến tiền điện tử và nộp thuế tiền điện tử đúng hạn. Bằng cách này, chủ sở hữu tiền điện tử có thể tránh bất kỳ sự bất tiện nào mà việc không nộp hồ sơ hoặc không thanh toán có thể gây ra.
